10월 부가가치세 예정고지 개인사업자 납부 대상 총정리

1 10월 부가가치세 예정고지 핵심 요약
2 예정고지와 예정신고는 어떻게 다를까
3 개인사업자라면 누구나 예정고지를 받을까
4 10월 부가세 납부 전 확인할 목록
5 정리하며
6 자주 묻는 질문

10월 부가가치세 예정고지 핵심 요약

10월이 되면 개인사업자 사이에서 “7월에 부가세 신고했는데 또 해야 하나”라는 말이 나옵니다. 정답은 개인 일반과세자는 대부분 예정신고가 아니라 예정고지 세액을 납부하는 것입니다. 2026년 제2기 부가가치세 예정신고 대상 기간은 7월 1일부터 9월 30일까지이며, 실제 납부 기한은 10월 26일 월요일입니다. 아래 표를 먼저 보시면 큰 흐름을 빠르게 파악할 수 있습니다.

구분	내용
신고 대상 기간	2026년 7월 1일부터 9월 30일
납부 기한	2026년 10월 26일 월요일
개인 일반과세자	원칙적으로 예정고지
예정고지 계산	직전 6개월 납부세액의 50퍼센트
징수 제외 기준	예정고지 세액 50만원 미만

10월 부가가치세는 단순히 “내는 달”이라고만 생각하면 안 됩니다. 내 사업자가 일반과세자인지 간이과세자인지, 예정고지 대상인지 아닌지부터 확인해야 합니다. 신규 개업한 사업자나 직전 납부세액이 없는 경우에는 예정고지 대상이 아닐 수 있습니다.

예정고지와 예정신고는 어떻게 다를까

부가가치세에서 가장 헷갈리는 부분이 예정고지와 예정신고입니다. 예정고지는 세무서가 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 계산해 고지서를 보내는 방식이고, 예정신고는 사업자가 해당 기간 실제 매출과 매입을 계산해 직접 신고하는 방식입니다. 개인 일반사업자는 일반적으로 예정고지를 통해 세금을 미리 납부합니다.

예정고지는 세무서가 계산합니다

개인 일반과세자와 일정 요건을 충족하는 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 기준으로 4월과 10월에 예정고지를 받습니다. 이때 고지된 세액은 다음 확정신고에서 기납부세액으로 차감됩니다. 그러므로 10월에 낸 돈이 사라지는 것이 아니라 하반기 부가세의 일부를 미리 내는 구조로 이해하면 됩니다.

예정신고는 사업자가 직접 계산합니다

예정신고는 7월부터 9월까지 실제 매출과 매입을 기준으로 부가가치세를 계산해 신고하는 방식입니다. 일반적인 법인사업자는 10월에 예정신고를 하지만, 개인 일반사업자는 원칙적으로 예정신고 의무가 없습니다. 다만 사업부진이나 조기환급 사유가 있다면 예정신고를 선택할 수 있습니다.

10월에 낸 세금은 다음 확정신고에서 차감됩니다

10월 예정고지로 납부한 금액은 다음 해 1월 확정신고 때 기납부세액으로 반영됩니다. 예를 들어 10월에 100만원을 납부하고, 다음 해 1월 확정신고에서 납부할 세액이 250만원으로 계산되면 100만원을 뺀 150만원을 추가로 납부하면 됩니다. 그래서 “10월에도 내고 1월에도 또 내는 것 아니냐”는 오해가 많지만, 실제로는 하반기 부가세를 미리 정산하는 과정입니다.

예정고지 계산 예시

예정고지 세액은 기본적으로 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트입니다. 예를 들어 2026년 7월 확정신고에서 실제 납부한 세액이 240만원이라면, 10월 예정고지 세액은 약 120만원이 됩니다. 직전 납부세액이 90만원이라면 예정고지 세액은 45만원이 되는데, 이 경우 50만원 미만이므로 고지 대상에서 제외될 수 있습니다.

개인사업자라면 누구나 예정고지를 받을까

모든 개인사업자가 예정고지를 받는 것은 아닙니다. 예정고지로 징수할 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다. 또 올해 새로 사업자등록을 한 경우에는 직전 과세기간 납부세액이 없으므로 예정고지 대상이 아닙니다. 과세기간 개시일인 7월 1일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자도 예정고지 대상에서 제외됩니다.

간이과세자는 별도 구조입니다

간이과세자는 일반과세자와 과세기간과 신고 방식이 다릅니다. 따라서 개인 일반사업자의 10월 예정고지와 동일하게 비교하면 안 됩니다. 사업자등록증이나 홈택스에서 본인의 과세유형을 먼저 확인하는 것이 가장 정확합니다.

50만원 미만이면 고지하지 않습니다

예정고지 세액이 50만원 미만이면 징수하지 않습니다. 여기서 50만원 이하가 아니라 50만원 미만이라는 점이 중요합니다. 예를 들어 계산된 세액이 49만9천원이면 고지 대상에서 제외되지만, 정확히 50만원이면 고지 대상이 됩니다. 이런 기준은 처음 접하면 어렵게 느껴질 수 있지만, 숫자 하나로 납부 여부가 달라지므로 꼭 확인해야 합니다.

매출이 크게 줄었다면 예정신고를 확인하세요

상반기에는 매출이 좋았는데 7월 이후 갑자기 줄어든 사업자라면 예정고지 세액이 부담될 수 있습니다. 이때는 사업부진에 따른 예정신고 가능 여부를 확인할 수 있습니다. 예정신고 대상 기간인 7월부터 9월까지의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간인 1월부터 6월까지의 3분의 1에 미달하면 예정신고를 검토할 수 있습니다. 예정신고를 하면 기존 예정고지는 취소되고, 실제 실적을 기준으로 세액이 계산됩니다.

또한 시설투자나 사업용 자산 취득으로 매입세액이 커져 환급을 받아야 하는 경우에도 예정신고를 선택할 수 있습니다. 조기환급 사유가 있다면 고지서를 받고 바로 납부하기 전에 예정신고가 유리한지 확인하는 것이 좋습니다.

10월 부가세 납부 전 확인할 목록

처음 사업을 시작하고 10월 예정고지서를 받았을 때 “7월에 냈는데 왜 또 나오지”라고 생각했던 기억이 있습니다. 알고 보니 다음 확정신고에서 기납부세액으로 차감되는 구조였습니다. 이번 10월에는 아래 목록을 하나씩 확인해보시길 바랍니다.

내 사업자가 일반과세자인지 간이과세자인지 확인합니다.
홈택스에서 예정고지 대상 여부와 고지 세액을 확인합니다.
직전 과세기간 실제 납부세액의 50퍼센트와 비교합니다.
7월부터 9월까지 매출이 직전 6개월의 3분의 1 미만인지 확인합니다.
조기환급 사유가 있는지 확인하고 필요하면 예정신고를 검토합니다.

이 목록을 확인하면 “그냥 고지서에 나온 금액을 내야지”라고 넘어가는 대신, 내 상황에 맞는 선택을 할 수 있습니다. 특히 올해 하반기 실적이 크게 달라졌다면 예정고지와 예정신고 중 어떤 방식이 유리한지 한 번 더 살펴보는 것이 좋습니다.

납부 기한을 놓치면 고지 세액의 3퍼센트 가산세가 부과될 수 있습니다. 예정고지 세액이 150만원 이상이라면 하루가 지날 때마다 0.022퍼센트의 가산세가 추가됩니다. 따라서 납부가 어렵다면 미루기보다 사업부진 예정신고 가능 여부를 먼저 확인하는 것이 안전합니다.

정리하며

10월 부가가치세 예정고지와 예정신고를 구분하는 것이 가장 중요합니다. 개인 일반과세자는 대부분 예정신고가 아니라 예정고지 세액을 납부하며, 기본 계산은 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트입니다. 예정고지 세액이 50만원 미만이면 고지되지 않고, 2026년 실제 납부 기한은 10월 26일 월요일입니다. 매출이 크게 줄었거나 조기환급 사유가 있다면 예정신고를 선택할 수 있습니다. 세금은 미리 아는 만큼 부담이 줄어듭니다. 이번 10월에는 고지서를 받기 전에 홈택스에서 예정고지 여부를 확인해보시길 바랍니다.